Plan zakupów pracowników - ESPP Co to jest Plan Zatrudnienia na Pracowniku - ESPP Plan zakupów akcji pracowniczych (ESPP) jest programem firmy, w którym uczestniczący pracownicy mogą nabyć akcje spółki po obniżonej cenie. Pracownicy przyczyniają się do planu poprzez potrącenia płacowe, które powstają między dniem sprzedaży a datą zakupu. W dniu zakupu firma wykorzystuje skumulowane środki na zakup akcji spółki w imieniu uczestniczących pracowników. ZAKOŃCZENIE planu zakupów pracowników - ESPP Stopa dyskonta na akcje spółki zależy od konkretnego planu, ale może być nawet o 15 niższa od ceny rynkowej. ESPP mogą mieć rezerwę z powrotem, pozwalającą planowi wykorzystać historyczną cenę zamknięcia akcji. Ta cena może być ceną oferty sprzedaży lub datą zakupu, która często jest niższa. Qualified Vs. Plany nie kwalifikowane ESPP są klasyfikowane na dwa sposoby: kwalifikowane i niekwalifikowane. Plany kwalifikowane wymagają zatwierdzenia akcjonariuszy przed ich wdrożeniem, a wszyscy uczestnicy programu mają równe prawa w planie. Okres oferowania kwalifikowanej ESPP nie może być większy niż 3 lata i istnieją ograniczenia dotyczące maksymalnej dopuszczalnej ceny. Plany nie kwalifikowane nie podlegają takiemu ograniczeniom, co plan kwalifikowany. Niemniej jednak, niekwalifikowane plany nie mają zalet podatkowych od potrącenia po opodatkowaniu, takich jak kwalifikowane plany. Ważne Daty Udział w spółce ESPP może rozpocząć się dopiero po rozpoczęciu okresu ofertowego. Okres ten rozpoczyna się w dniu oferty, a data ta odpowiada dacie przyznania planów opcji na akcje. Data zakupu oznacza koniec okresu odliczenia wynagrodzenia. Niektóre z okresów sprzedaży mają wiele terminów zakupu, w których można kupić akcje. Elokwencja Zwykle ESPP zazwyczaj nie zezwala osobom, które posiadają ponad 5 akcji spółki do udziału. Ograniczenia często są stosowane w celu niedopuszczania pracowników, którzy nie byli zatrudnieni w firmie przez określony czas często raz w roku. Wszyscy inni pracownicy mają zwykle opcję, ale nie obowiązek uczestnictwa w planie. Kluczowe liczby W okresie składania wniosków pracownicy określają kwotę, która ma zostać odliczona od wynagrodzenia, którą należy wnieść do planu. Może to być procentowe ograniczenie. Ponadto Internal Revenue Service ogranicza całkowitą kwotę dolara do kwoty 25 000 za rok kalendarzowy. Większość ESPP przyznaje pracownikom zniżkę cenową w wysokości do 15 lat. Dyspozycje Zasady podatkowe dotyczące ESPP są złożone. Generalnie dyspozycje kwalifikujące podlegają opodatkowaniu w roku sprzedaży zapasów. Wszelkie zniżki oferowane do pierwotnej ceny akcji są opodatkowane jako zwykły dochód, podczas gdy pozostałe zyski są opodatkowane jako długoterminowe zyski kapitałowe. Niewykwalifikowane dyspozycje mogą spowodować, że całość zysków zostanie opodatkowana według zwykłych stawek opodatkowania dochodów. Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, podczas korzystania z tej opcji lub gdy zlikwidujesz opcji lub zasobu otrzymanego podczas korzystania z tej opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub planu opcji motywacyjnych (ISO) są ustawowymi wariantami akcji. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, ani na planie ISO, to niestandardowe opcje na akcje. Patrz Publikacja 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nie podlegający zwrotowi. za pomoc w ustaleniu, czy otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe opcje na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zwykle nie uwzględnisz żadnej kwoty w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. Jednak w roku, w którym wykonujesz system ISO, możesz podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu. Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje kupione przez korzystanie z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody. Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie udziału w ustalaniu zysków lub strat w rozporządzeniu zapasami. Szczegółowe informacje na temat rodzaju opcji na akcje można znaleźć w Publikacji 525, a także w zasadach dotyczących przychodów i sposobu generowania przychodu dla celów podatku dochodowego. Opcja akcji motywacyjnych - po wykonaniu ISO należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonywać opcję motywów motywacyjnych zgodnie z art. 422 lit. b). Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnych dochodów (jeśli ma to zastosowanie), które mają być zgłaszane po powrocie. Plan zakupów pracowników - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od pracodawcy formularz 3922 (PDF), przekazać nabyte papiery wartościowe nabyte przez plan nabycia akcji pracownika pod Sekcja 423 lit. c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłaszane po powrocie. Niestosowanie opcji na akcje Jeśli pracodawca udzieli ci opcji na akcje niepieniężne, kwota dochodu do uwzględnienia i czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwa ustalona wartość rynkowa - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość rynkową opcji. Informacje na ten temat można znaleźć w publikacji 525 dotyczącej innych okoliczności, na podstawie których można łatwo ustalić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwą do ustalenia wartością godziwą rynkową. Nie łatwo określona wartość rynkowa - większość niestosujących opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej. W przypadku opcji niekonkurencyjnych bez łatwej do ustalenia wartości godziwej nie występują żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, gdy opcja ta jest przyznawana, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkową akcji otrzymanej w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą, podczas korzystania z tej opcji. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę podczas sprzedaży zapasów, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Szczegółowe informacje dotyczące raportowania i raportowania znajdują się w Publikacji 525. Strona Ostatnia recenzja lub Aktualizacja: 17 lutego 2017Fundamenty planów zakupów pracowników (część 1): Podstawowa struktura i terminy Najważniejsze punkty ESPP są zaprojektowane, aby umożliwić regularne, bieżące zakupy Twoich pracodawców zapasów poprzez potrącone odliczenia po opodatkowaniu, często z dyskontem od ceny rynkowej na dzień zakupu. Ogólnie rzecz biorąc, wszystkie zakupy w ramach ESPP odbywają się w ustalonym terminie po cenie wyrażonej w oparciu o czynniki rynkowe. Jednym z łatwiejszych sposobów zrozumienia struktury ESPP jest opanowanie niektórych terminów używanych przez projektantów do opisywania ESPP. Lookback jest potężną funkcją w ESPP. Jeśli chodzi o rynek w górę, odejście od wartości rynkowej w dacie sprzedaży może wzrosnąć dramatycznie wraz z ceną akcji. Nawet w słabym rynku, zniżka pozostaje znaczna. Plan zakupów pracowniczych pracowników firmy (ESPP) może być jednym z najlepszych świadczeń pracowniczych w Twoim całkowitym składzie. Jednak aby zmaksymalizować wartość swojego ESPP, musisz zrozumieć, jak działa ten typ planu. Ta czteroczęściowa seria artykułów poświęconych ESPP omawia podstawowe elementy konstrukcyjne, typowe procedury planu i podatki. W części 1 skupiamy się na podstawowej strukturze planu i terminach technicznych używanych do opisywania ESPP i przedstawiamy przykład, w jaki sposób ESPP działa zarówno na rynku wyższego, jak i na dole. Co to jest ESPP ESPP są w różnych smakach, ale wszystkie one pozwalają na regularne nabywanie zapasów firmy przez potrącenia z wynagrodzenia po opodatkowaniu. Najprostszym rozwiązaniem ESPP jest specjalna forma zapasów pracowniczych, która działa jak plan zakupu pakietu subskrypcyjnego, ale jest traktowana w celach podatkowych, takich jak plan opcji na akcje. ESPP ma wiele smaków, w tym plany podatkowe (plany 423) oraz plany niekwalifikowane. Jednak zazwyczaj wszystkie typy ESPP są zaprojektowane tak, aby umożliwić regularne, bieżące zakupy Twojego pracodawców przez skumulowane odliczenia od wynagrodzeń po opodatkowaniu, często z dyskontem od ceny rynkowej (wartość rynkowa dla naszych celów) w dniu zakupu. Ogólnie rzecz biorąc, wszystkie zakupy w ramach ESPP odbywają się w ustalonym terminie po cenie wyrażonej w oparciu o czynniki rynkowe. Jednym z łatwiejszych sposobów zrozumienia struktury planu jest opanowanie niektórych terminów używanych przez projektantów do opisywania ESPP. Po zrozumieniu terminów można je zastosować do przykładów z tej serii. Łatwy sposób na zrozumienie ESPPs opanuje ich terminologię. Opcja: prawo do udziału w okresie oferty. Terminem opcji jest termin okresu oferty. Okres oferowania: Okres, podczas którego prawa do zakupu akcji w ramach ESPP są niespłacone. Okres oferowania rozpoczyna się od wszystkich uczestników w dacie oferty i kończy się w ustalonym terminie zakupu. Twój ESPP może obejmować okresy zbiegających się ofert. w których jednocześnie działają kilka okresów oferowania, ale mają inne terminy oferowania (a zatem mogą mieć różne ceny zakupu) lub Okresy Oferowania Towarzyszącego. w którym nowy okres oferty rozpoczyna się w dniu następującym po zakończeniu starych ofert. Oferowanie (lub rejestracja) Data: Pierwszy dzień okresu ofertowego. Podobnie jak data przyznania podatku. Okres zakupu (lub wykonania): Okres w okresie ofert krótszym niż okres ofertowy. Zawsze jest data zakupu po zakończeniu okresu zakupu. Chociaż pierwszy dzień okresu zakupu może nie być datą sprzedaży (np. 12-lub 24-miesięczny okres oferowania może obejmować szesnaście okresów zakupu), użycie terminu zakupu zazwyczaj oznacza, że cena zakupu zostanie ustalona w odniesieniu do daty oferty, a nie w odniesieniu do pierwszego dnia okresu zakupu. Zakup (lub Ćwiczenie) Data: Wstępnie określona data, w której akcje są kupowane dla wszystkich uczestników w trakcie lub po zakończeniu okresu ofertowego. Zawsze jest data zakupu po zakończeniu okresu oferowania. Jeśli w jednym okresie długiego jest kilka okresów zakupu, będzie kilka dni zakupu (po upływie każdego okresu zakupu). Na przykład dwunastomiesięczny okres oferty obejmujący dwa okresy zakupu będzie mieć datę zakupu pod koniec co pół roku. Zakup (lub Ćwiczenie) Cena: Cena zakupu części akcji kupionej po zakończeniu okresu zakupu lub okresu oferowania. Jeśli ESPP zawiera rezerwę na świadczenie z tytułu utraty pracy, cena zakupu zostanie ustalona przez porównanie ceny rynkowej akcji w dacie oferty z ceną rynkową akcji w dniu zakupu i stosowaniem rabatu (do 15 ) do niższej z dwóch cen. Automatyczny Niski Okres Oferowania: Okres oferowania, który automatycznie kończy się w dowolnym dniu zakupu, w którym cena dywidendy jest niższa od ceny udziału w akwizycji w dacie wykupu. Zapewnia to, że cena zaoferowania oferty jest zawsze najmniejszą ceną porównawczą, kiedy rezerwuje się rezerwę rezydualną, aby ustalić cenę zakupu. Dużą zaletą planu z sekcji 423 jest to, że kodeks podatkowy umożliwia obliczenie zdyskontowanej ceny zakupu przy użyciu rezerwy na świadczenie usług świadczonych w przyszłości, przy jednoczesnym zapewnieniu opcji przyznanych w ramach planu w celu uzyskania specjalnego traktowania podatkowego (omówione w części 3 tej serii). Kiedy plan używa rezerwy rewizyjnej w celu ustalenia ceny zakupu, wówczas oblicza się ją aż do 85 ceny rynkowej w dacie sprzedaży lub w dniu zakupu, w zależności od tego, która cena jest niższa. Propozycje w ramach sekcji 423 mają duże zalety przy ustalaniu ceny zakupu. (Sprawdź plan szczegółowych informacji, ponieważ rabaty i podgląd zmienia się). Cena zakupu jest obliczana w dniu zakupu, a następnie dokonywany jest zakup dla Ciebie automatycznie. Liczba nabytych przez Ciebie akcji została ustalona przez podzielenie kwoty wpłaconej na konto z tym okresem na cenę zakupu (z zastrzeżeniem jakiejkolwiek kwoty na akcje lub dolara ustalonej na podstawie planu lub kodu podatkowego, zgodnie z wyjaśnieniami w części 2) . Pracodawcy nie muszą zawierać rezerwy na świadczenie usług w ESPP. W rzeczywistości żaden wymóg sprawia, że ESPP daje pełną 15 rabatów lub dowolnego rabatu w ogóle. Z obowiązkowym ESPP wydatki, firmy dokonują wielu zmian w swoich ESPPs, jak FAQ na tej stronie wyjaśnia. Najprostszą formą ESPP może być nie tylko zwykły plan zakupu otwartego rynku, który automatycznie kupuje akcje po bieżącej cenie rynkowej. Struktura okresu ofertowego Kolejnym elementem projektu określonym przez pracodawcę jest długość okresu zawierania oferty w ramach planu. Pracodawcy mogą wybrać krótki lub długi okres oferowania. Krótki ma jedną datę zakupu, po upływie której upływa okres wykupu i rozpoczyna się nowy (o nowej cenie ofertowej). Okres dłuższy może trwać tak długo, jak dwa lata i obejmować wiele okresów zakupu. Ponieważ każdy okres oferowania ma tylko jedną datę sprzedaży, pracodawcy, którzy tworzą długie okresy oferowania, generalnie projektują je na siebie na bieżąco, tak aby nowe osoby mogły uczestniczyć w ESPP, nawet jeśli dołączą podczas długiego okresu oferowania. Scenariusze rynkowe i rynkowe Poniższe przykłady umożliwiają wykorzystanie przykładów podstawowych struktur i elementów. Oczywiście, w przypadku rynków zbytu, dyskonta z wartości rynkowej w dacie sprzedaży może wzrosnąć dramatycznie wraz z ceną akcji. Ale dzięki analizie liczb możemy zauważyć, że nawet w obniżonym rynku nadal pozostaje znaczny dyskont. Up Market Cena rynkowa akcji wynosi 20 w ofercie 12-miesięcznego okresu oferowania. W ostatnim dniu zakupu okresu ofertowego (ostatni dzień 12 miesiąca) cena rynkowa akcji wynosi 40. Cena zakupu jest obliczana jako 85 ceny rynkowej w dniu oferty (0,85 x 20 17) lub data zakupu (0,85 x 40 34), w zależności od tego, która kwota jest niższa. Przy 17 cenach zakupu faktyczny rabat od ceny rynkowej w dniu zakupu wynosi 42,5 (17 podzielone przez 40). Cena rynkowa akcji wynosi 20 w ofercie dwunastomiesięcznego okresu oferowania. W ostatniej dacie nabycia okresu oferty (ostatniego dnia miesiąca 12) cena rynkowa akcji wynosi 10. Cena zakupu jest obliczana jako 85 ceny rynkowej w dniu oferty (0,85 x 20 17) lub data zakupu (0,85 x 10 8,50), w zależności od tego, która kwota jest niższa. Przy cenie zakupu 8,50 faktyczna zniżka z FMV w dniu zakupu wynosi 15 (8,50 podzielona przez 10). W części 2 naszej serii omówmy kilka zaawansowanych koncepcji projektowych ESPP. Alisa Baker jest prawnikiem w Kalifornii (w firmie Levine Baker w San Francisco), specjalizującym się w doradztwie firmom i osobom w zakresie wynagrodzeń kadry zarządzającej i świadczeń pracowniczych. Jest w radzie doradczej myStockOptions. Wśród innych książek, ostatnio współautorka "The Law of Equity Compensation" (2006), wydanego przez Krajowe Centrum Własności Pracowniczej. Część materiałów w tym artykule jest dostosowana z jej woluminu Książka opcji zapasów (opublikowana również przez NCEO). myStockOptions wybrał ten artykuł wyłącznie ze względu na jego zawartość i jakość. Ani autor, ani jej firma nie kompensowały nam w zamian za publikację tego artykułu. Udostępnij ten artykuł: Informacje o planach zakupów pracowników Pracodawcy oferują Pracownikom Plany Kupowania Pracowników, aby umożliwić im dzielenie się sukcesem firmy. Plan nabycia akcji pozwala pracownikom na zakup akcji spółki, często z dyskontem po cenie rynkowej. Opcje na akcje są postrzegane jako efektywne narzędzia utrzymania i motywacyjne. Plany zakupu akcji pomagają pracownikom myśleć bardziej jak właściciel, który dostosowuje swoje interesy do akcjonariuszy. Jak działają plany zakupu akcji W ramach typowego planu zakupu akcji pracownicy mają możliwość kupna swoich pracodawców na ogólnie po obniżonej cenie pod koniec okresu ofertowego. Przed każdym okresem oferty potencjalni pracownicy wskazują, czy chcą uczestniczyć w planie. Jeśli pracownik chce wziąć udział w programie, heshe wskazuje procentową lub dolarową kwotę odszkodowania, która ma zostać potrącona z listy płac w okresie trwania oferty. Pracownicy procentowi lub dolara mogą w różny sposób płacić według planu, ale IRS ogranicza całkowity zakup do 25 000 rocznie. W większości planów zakupu akcji cena zakupu jest ustalona z dyskontem od wartości rynkowej. Chociaż niektóre plany przewidują, że wartość rabaru zostanie zastosowana do wartości w magazynie w dniu zakupu (np. 85 tej wartości rynkowej), bardziej powszechne jest stosowanie zniżki do wartości zapasów w pierwszym lub drugim ostatni dzień okresu oferowania, w zależności od tego, która kwota jest niższa. Większość planów umożliwia pracownikom zwiększenie lub zmniejszenie procentu odliczenia wynagrodzenia w dowolnym momencie w okresie oferty. Każdy plan jest niepowtarzalny, materiały Twojego planu będą szczegółowo opisywać konkretny plan. Dwa typy planów zakupów pracowników Istnieją dwa typy planów zakupu pracowników, klasyfikowanych według ich statusu podatkowego: Plany zakupu kwalifikowanych pracowników (sekcja 423) Kwalifikowane plany zakupu pracowników są zgodne z warunkami opisanymi w sekcji 423 wewnętrznego kodeksu dochodów. Istnieje specjalne traktowanie pod względem podatkowym w przypadku akcji, które trwają od ponad roku. Kwalifikowany plan musi spełniać następujące wymagania: Tylko uczestniczący w programie pracownicy firmy (lub jej spółki macierzyste lub spółki zależne) Plany zakupu muszą być zatwierdzone przez akcjonariuszy spółki w ciągu 12 miesięcy przed jej przyjęciem przez zarząd . Każdy pracownik posiadający więcej niż 5 akcji firmy nie może uczestniczyć w projekcie Wszyscy uprawnieni pracownicy muszą mieć prawo do uczestnictwa w planie, chociaż można wykluczyć pewne kategorie pracowników (np. Pracownicy zatrudnieni poniżej dwóch lat) Wszyscy pracownicy muszą korzystać z takich samych praw i przywilejów w ramach planu, oczekują, że ilość zapasów, które można nabyć, może opierać się na różnicach odszkodowania Cena zakupu nie może być niższa od niższej z 85 wartości godziwej rynku 1) na początku okres składania ofert lub 2) w dniu zakupu Maksymalny okres oferowania nie może przekroczyć 27 miesięcy, chyba że cena zakupu oparta jest wyłącznie na wartości godziwej w momencie zakupu, w takim przypadku okres oferowania może wynosić 5 lat Pracownik nie może nabyć więcej niż 25 000 akcji (w oparciu o uczciwą wartość rynkową na pierwszy dzień okresu oferowania) za każdy rok kalendarzowy, w którym obowiązuje okres proponowania Niepwalifikowany Em ployee plany zakupów plany Niepodzielne 423 plany zakupów pracowników są prostymi planami odliczania wynagrodzenia, które pozwalają pracownikom na zakup akcji firmy, czasami z dyskontem. Nie ma specjalnego opodatkowania dochodów, a plan nie jest koniecznie dostępny dla wszystkich pracowników. Jakie są zalety planów zakupu pracowników? Plany te są zazwyczaj łatwe i wygodne do założenia i zachęcania do oszczędzania i inwestowania. Pracownicy nie muszą zobowiązać się do określonej liczby akcji w każdym okresie wypłaty. Wybierają kwotę w dolarach lub procentową cześć wypłaty, a każdy okres zakupu wielu akcji jest nabywanych w oparciu o składki.
No comments:
Post a Comment